Звоните круглосуточно

Новые документы

Обзор от 09.03.2016

(Все обзоры)

Обзор подготовлен с помощью систем "Консультант Плюс".
Любой из упомянутых документов Вы можете бесплатно заказать, воспользовавшись формой заказа.

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий.


Содержание обзора

- Компенсация убытков за изъятие земли облагается налогом на прибыль.
- Когда из-за изъятия земли имущество ликвидировано, НДС восстанавливают.
- Минфин не изменил позицию о том, как списать недостачу в супермаркете.
- Если суточные командированному за границу выплачиваются в рублях, курс валюты не важен.
- Книга покупок: стоимость импортного товара включает таможенную пошлину, НДС и акциз.
- Обращаясь в суд для защиты потребителя, общественная организация не уплачивает пошлину.
- Сотрудник в отпуске по уходу за ребенком получает матпомощь - предоставить вычет можно.
- Оплачивая сотрудникам занятия спортом, работодатель обязан перечислить НДФЛ.
- Изменены данные об иностранной фирме - уведомление об участии в ее капитале нужно уточнить.
- При передаче работникам подарков счет-фактуру можно не выставлять.
- Бухучет в автономных учреждениях: на регистрации в Минюсте находятся очередные изменения.
- Реализация овощей в полиэтиленовой упаковке облагается НДС по ставке 10%.



Компенсация убытков за изъятие земли облагается налогом на прибыль.



Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736.

Такое возмещение не предусмотрено в перечне доходов, исключаемых из налоговой базы. Минфин и ранее приходил к подобному выводу, несмотря на то что ВАС РФ считал по-другому. Суд указывал: компенсация не учитывается в доходах, иначе нарушается принцип полного возмещения убытков за изъятие участка.

содержание


Когда из-за изъятия земли имущество ликвидировано, НДС восстанавливают.



Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736.

Это допустимо, по мнению Минфина, если основное средство прекращает использоваться в налогооблагаемой деятельности. Ведомство уже делало похожий вывод: когда имущество списывается до того, как истек срок амортизации, НДС нужно восстановить. Большинство судов с этой позицией не согласились.

содержание


Минфин не изменил позицию о том, как списать недостачу в супермаркете.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-07/6185.

Если виновных лиц нет, недостачу товаров в торговых залах магазинов самообслуживания можно учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль. Отсутствие виновных требуется подтвердить документально. Какие именно нужны документы от уполномоченных органов, ведомство не разъясняет.
Письмо с аналогичным выводом Минфин уже выпускал. В нем содержатся ссылки на пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ с требованием подтверждать отсутствие виновных и на решение ВАС РФ. По мнению суда, чтобы списать недостачу, постановление о приостановлении предварительного следствия или о прекращении уголовного дела не обязательно. Минфин считает, что ВАС РФ тем самым не исключил необходимости подтверждать отсутствие виновных лиц иными документами.
Однако из этого решения ВАС РФ следует и другой вывод: недостачу, выявленную в магазине самообслуживания, нужно квалифицировать по п. 2 ст. 265 НК РФ в целом. Перечень убытков, перечисленных в данной норме, открыт. Значит, для учета достаточно соблюсти общие требования обоснованности и документального подтверждения затрат.
Таким образом, хотя Минфин и предписал следовать позиции высших судов, свое мнение о признании убытков от недостач в торговых залах он не изменил.

содержание



Если суточные командированному за границу выплачиваются в рублях, курс валюты не важен.



Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-06/6531.

В локальном нормативном акте организации размер суточных установлен в иностранной валюте. Однако сотруднику они перечисляются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты. Минфин указал, что для расчета НДФЛ курс значения не имеет.

содержание



Книга покупок: стоимость импортного товара включает таможенную пошлину, НДС и акциз.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6235.

По общему правилу графу 15 книги покупок заполняют по данным счета-фактуры. Если организация ввозит товар и планирует принять к вычету суммы "ввозного" НДС, Минфин разрешает указать в этой графе результат сложения таможенной стоимости товара, акцизов, таможенных пошлин и уплаченного НДС.

содержание



Обращаясь в суд для защиты потребителя, общественная организация не уплачивает пошлину.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-05-06-03/6308.

Правило действует, если иск подается в суд общей юрисдикции или мировому судье для защиты прав конкретного потребителя. Цена иска значения не имеет. В письме Минфин отразил мнение КС РФ, высказанное ранее.

содержание



Сотрудник в отпуске по уходу за ребенком получает матпомощь - предоставить вычет можно.



Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-04-05/8718.

Налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет на ребенка, если материальная помощь выплачивается ежемесячно. Вычет полагается за каждый месяц налогового периода при условии, что доход работника с начала года не превысил 350 тыс. руб.
Минфин уже высказывался по подобному вопросу. Ведомство и тогда разрешало уменьшать сумму ежемесячной материальной помощи на стандартный вычет по НДФЛ.

содержание



Оплачивая сотрудникам занятия спортом, работодатель обязан перечислить НДФЛ.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140.

Вывод Минфина, полагаем, основан на том, что, когда работодатель платит за организацию и проведение занятий физкультурой для сотрудников, у них появляется налогооблагаемый доход.
У ВС РФ и многих судов следующий подход: исчислить и уплатить НДФЛ надо, только если оплату услуг можно персонифицировать. Если нельзя определить, какая сумма относится к конкретному лицу, налогооблагаемого дохода не возникает. Однако эта позиция может привести к спорам с налоговым органом. Работодателю, который не собирается отстаивать ее в суде, при оплате сотрудникам занятий спортом лучше выступать налоговым агентом, как и при выплате зарплаты.

содержание



Изменены данные об иностранной фирме - уведомление об участии в ее капитале нужно уточнить.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-01-10/6453.

Налогоплательщик вправе подать уточненное уведомление об участии в иностранных организациях, если он обнаружил неполноту сведений, неточность или ошибку. Минфин разъяснил: основанием представить уточненное уведомление служит и то, что переданная в инспекцию информация изменилась.
Налоговые резиденты РФ обязаны уведомить инспекцию об участии в капитале иностранной организации, если доля участия превышает 10%. В уведомлении указывают, например, наименование иностранной фирмы и долю участия в ее капитале. Когда участие косвенное, его порядок требуется раскрыть.
Часть норм, на которые ссылается ведомство, с 15 марта изменится. Так, увеличится срок подачи уведомления. Однако полагаем, разъяснение можно применять и в дальнейшем.

содержание



При передаче работникам подарков счет-фактуру можно не выставлять.



Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171.

Если сотрудники или их дети получают подарки от работодателя, он может не выставлять в адрес каждого лица счет-фактуру. В книге продаж эти операции отражают на основании бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с суммарными показателями.
У работодателя остается и право выставить счет-фактуру в одном экземпляре по всем таким операциям за квартал. В этом случае в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес" и 6б "ИНН/КПП покупателя" ставятся прочерки.
Напомним, Минфин настаивает: передача работникам подарков является безвозмездной реализацией, а значит, облагается НДС. С таким подходом соглашаются суды, в том числе Президиум ВАС РФ.

содержание



Бухучет в автономных учреждениях: на регистрации в Минюсте находятся очередные изменения.



Приказ Минфина России от 31.12.2015 N 228н.

В инструкции по применению плана счетов будет указано, например, как отражать возникшую при перерасчете задолженность работника по зарплате. Большинством поправок учреждение будет руководствоваться, формируя показатели объектов учета на 1 января 2016 года и учетную политику начиная с этого же года.

содержание



Реализация овощей в полиэтиленовой упаковке облагается НДС по ставке 10%.



Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-07-07/5746.

Эта ставка применяется при продаже любых овощей, упакованных в одноразовую тару, в том числе полиэтиленовую. Цена такой упаковки входит в себестоимость продукции и покупателем отдельно не оплачивается. Полагаем, вывод Минфина можно распространить и на другие товары, облагаемые НДС по ставке 10%.

содержание




(Любой упомянутый в обзоре документ можно быстро и легко найти в системах "Консультант Плюс")

По "горячей линии" Вы можете заказать любой нормативный документ из любого информационного банка Консультант Плюс. Воспользуйтесь также возможностью бесплатной демонстрации правовой системы на Вашем рабочем месте в любое удобное для Вас время.
Главная | Документы для бухгалтера | Налоговый календарь бухгалтера | Карта сайта