Звоните круглосуточно

Новые документы

Обзор от 13.04.2016

(Все обзоры)

Обзор подготовлен с помощью систем "Консультант Плюс".
Любой из упомянутых документов Вы можете бесплатно заказать, воспользовавшись формой заказа.

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий.


Содержание обзора

- Если акционер простил долг фирме, ей следует включить проценты в базу по налогу на прибыль.
- Минфин: предоставляя имущественный вычет, организация не может вернуть удержанный НДФЛ.
- Нельзя признать долг безнадежным на том основании, что истек срок его взыскания.
- Отражая в бухучете субсидии на выполнение госзадания, нужно применять разъяснения Минфина.
- При расчете НДФЛ с дохода от продажи доли определяется срок владения каждой из ее частей.
- Плательщик УСН должен включить в доходы сумму своих просроченных долгов.
- Чтобы взыскать квартплату через суд, управляющая компания вправе привлечь третьих лиц.
- При смене УСН с объектом "доходы" остаточная стоимость основных средств не определяется.
- При подаче бюджетной отчетности нужно учитывать новые разъяснения финансовых ведомств.
- Если физлицо стало резидентом в начале года, за предыдущий год НДФЛ не пересчитывается.
- Выпускник вуза ушел в армию - стоимость его обучения в доходы компании не включается.




Если акционер простил долг фирме, ей следует включить проценты в базу по налогу на прибыль.



Письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079.

Чтобы увеличить чистые активы организации, акционер простил ей задолженность по договору займа. Минфин считает, что проценты компания обязана отразить в доходах, а основную сумму долга - нет. Финансовое ведомство и ФНС уже приходили к этому выводу.

содержание


Минфин: предоставляя имущественный вычет, организация не может вернуть удержанный НДФЛ.



Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-06/15541.

Ведомство по-прежнему не согласно с Президиумом ВС РФ в вопросе о том, должен ли работодатель возвратить удержанный с начала года НДФЛ, если сотрудник подал заявление о предоставлении вычета не в первый месяц налогового периода.
Суд считает: когда физлицо обращается за вычетом по месту работы, налоговый агент должен вернуть НДФЛ, перечисленный в бюджет с начала года, поскольку удержанный до подачи заявления налог признается излишне уплаченным. Однако Минфин, как и ранее, указывает, что работодатель не вправе возвращать такой налог.
Обращаем внимание, что в спорных ситуациях Минфин рекомендует налоговым органам руководствоваться позицией ВС РФ. ФНС уже направила инспекциям обзор судебной практики, касающийся возврата удержанного НДФЛ при предоставлении сотруднику вычета. Несмотря на это, министерство остается при своем мнении.

содержание


Нельзя признать долг безнадежным на том основании, что истек срок его взыскания.



Письмо Минфина России от 16.03.2016 N 03-02-07/1/14361.

Долг считается нереальным ко взысканию, например, если исполнительное производство окончено, поскольку нельзя установить место нахождения должника. Истечение срока взыскания по исполнительному документу не означает, что задолженность является безнадежной и ее сумму можно учесть в расходах.

содержание



Отражая в бухучете субсидии на выполнение госзадания, нужно применять разъяснения Минфина.



Письмо Минфина России от 01.04.2016 N 02-06-07/19436.

Ведомство объяснило, какие бухгалтерские проводки следует использовать бюджетным и автономным учреждениям, чтобы отразить операции по субсидиям на выполнение государственного и муниципального задания. Рассмотрен также порядок учета остатков субсидий и возврата их в бюджет.

содержание



При расчете НДФЛ с дохода от продажи доли определяется срок владения каждой из ее частей.



Письмо Минфина России от 15.03.2016 N 03-04-06/14288.

Физлицо решило продать долю в ООО, одну часть которой приобрело до реорганизации компании в форме присоединения, а другую - после. Срок владения каждой из частей отсчитывается со дня перехода права собственности. Реорганизация не прерывает течение срока. Это следует из анализа письма Минфина.
Напомним, НДФЛ не облагаются суммы, которые были получены при реализации долей в уставном капитале российских организаций, если на момент продажи доли принадлежали физлицу более пяти лет и этот срок не прерывался. Такая норма действует в отношении долей, приобретенных начиная с 2011 года.


содержание



Плательщик УСН должен включить в доходы сумму своих просроченных долгов.



Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135.

Минфин не уточняет, в какой день кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности признается полученной.
Подобное разъяснение ведомство уже давало, но и в нем не сказано о периоде учета. Обращаем внимание: с точки зрения Президиума ВАС РФ, следует учесть сумму задолженности, даже если нет данных о ее инвентаризации и приказа руководителя о списании.
Напомним, при кассовом методе доходы признаются на дату, когда плательщик УСН фактически получил деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права либо когда его должник иным образом погасил долг. Это дает основания полагать: если кредиторская задолженность не погашена до того, как истек срок исковой давности, ее сумма доходом не признается. Однако такой подход, скорее всего, вызовет претензии проверяющих.

содержание



Чтобы взыскать квартплату через суд, управляющая компания вправе привлечь третьих лиц.



Письмо Минстроя России от 03.03.2016 N 6076-ОД/04.

Управляющим компаниям не запрещено привлекать сторонние организации для ведения претензионной и исковой работы. Она может выполняться, например, в отношении должников по квартплате.

содержание



При смене УСН с объектом "доходы" остаточная стоимость основных средств не определяется.



Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180.

Когда компания меняет только объект обложения, не нужно определять остаточную стоимость имущества, купленного в период использования УСН с объектом "доходы". Минфин считает: так же следует поступать, если фирма переходит на общий режим. Это мнение, с которым согласна ФНС, ведомство уже высказывало.

содержание



При подаче бюджетной отчетности нужно учитывать новые разъяснения финансовых ведомств.



Письмо Минфина России N 02-07-07/15237, Казначейства России N 07-04-05/02-178 от 17.03.2016.

Разъяснения Минфина и Казначейства России адресованы главным распорядителям средств федерального бюджета и главным администраторам доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Ведомства рассмотрели особенности составления месячной и квартальной бюджетной отчетности, а также сводной квартальной бухотчетности бюджетных и автономных учреждений в 2016 году. Аналогичные особенности главные администраторы средств федерального бюджета могут довести до сведения своих подведомственных учреждений.

содержание



Если физлицо стало резидентом в начале года, за предыдущий год НДФЛ не пересчитывается.



Письмо Минфина России от 16.03.2016 N 03-04-05/14418.

Итоговый налоговый статус физлица определяется в конце года. Этот статус не изменяется в зависимости от того, как долго лицо будет находиться в России в следующем году. Если оно не признается налоговым резидентом по итогам года, то НДФЛ, уплаченный в прошедшем году по ставке 30%, не пересчитывается.

содержание



Выпускник вуза ушел в армию - стоимость его обучения в доходы компании не включается.



Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-03-06/1/13684.

Если фирма оплачивает учебу физлицу, взамен ему нужно заключить с ней трудовой договор не позднее трех месяцев после выпуска. Когда обязательство не исполнено по не зависящим от сторон причинам, например из-за призыва в армию, учтенные в расходах затраты на обучение фирма восстанавливать не должна.
НК РФ предусматривает следующее. При расчете налога на прибыль расходы на обучение не нужно включать в доходы, если трудовой договор расторгнут по не зависящим от работодателя или сотрудника причинам до того, как истек год с его подписания. Минфин считает, что так же следует действовать и в случае, когда не зависящие от сторон обстоятельства помешали организации заключить с получившим образование физлицом трудовой договор.

содержание



(Любой упомянутый в обзоре документ можно быстро и легко найти в системах "Консультант Плюс")

По "горячей линии" Вы можете заказать любой нормативный документ из любого информационного банка Консультант Плюс. Воспользуйтесь также возможностью бесплатной демонстрации правовой системы на Вашем рабочем месте в любое удобное для Вас время.
Главная | Документы для бухгалтера | Налоговый календарь бухгалтера | Карта сайта