 |
 |
|
|
Новые документыОбзор от 30.09.2015(Все обзоры)Обзор подготовлен с помощью систем "Консультант Плюс".
В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий.
Убытки присоединенной компании учитывают лишь в периоде, следующем за годом реорганизации.Постановление АС Московского округа от 14.09.2015 по делу N А40-171347/14. Правопреемник не вправе при налогообложении прибыли учесть этот убыток как "обычные расходы" в том году, в котором произошло присоединение, поскольку для убытков установлены специальные правила учета. Минфин придерживается аналогичного подхода. содержание Расходы на командировку: среди подтверждающих документов Минфин не назвал приказ директора.Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238. В число документов, на основании которых такие расходы учитываются в базе по налогу на прибыль, Минфин не включил приказ о направлении работника в командировку. Значит ли это, что данный документ не требуется для подтверждения расходов? Ранее ведомство отмечало: в целях расчета налога на прибыль затраты на командировку можно подтвердить авансовым отчетом работника с оправдательными документами (в частности, авиа- или железнодорожными билетами, счетом из гостиницы), а также приказом о направлении в командировку, подписанным руководителем организации. Разъяснение основано на Положении об особенностях направления работников в служебные командировки в редакции, действующей с 8 января. С этой даты вступили в силу нормы, согласно которым организации больше не требуется оформлять командировочное удостоверение и служебное задание, а возвратившимся из командировки сотрудникам - заполнять отчет о выполненной работе. В новом письме Минфин указывает, что командировочные расходы подтверждаются авансовым отчетом и документами, которые свидетельствуют о фактических затратах и реальном сроке пребывания сотрудника в командировке. Приказ о направлении работника в командировку к ним не относится. Можно предположить, что для подтверждения расходов приказ не нужен. Однако необходимо учитывать, что командировка - это поездка сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Данное распоряжение должно быть оформлено письменно, в противном случае поездку нельзя назвать командировкой. При таких обстоятельствах у проверяющих могут возникнуть вопросы не только в части налога на прибыль, но и НДФЛ, страховых взносов. В связи с этим, полагаем, работодателю лучше иметь письменное распоряжение о направлении в командировку, например в виде приказа. содержание Расходы на мобилизационную подготовку ОС за 2012 год еще можно списать единовременно.Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-03-05/52160. В 2015 году организация может представить уточненные декларации по налогу на прибыль и заявления о возврате переплаты за 2012 год, в случае если решено единовременно учесть расходы капитального характера на проведение работ по мобилизационной подготовке. содержание ФНС направила данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за август.Письмо ФНС России от 18.09.2015 N ГД-4-3/16455@. Для расчета НДПИ в отношении нефти за август применяются следующие показатели: - средний уровень цен нефти сорта "Юралс" - 45,29 доллара США за баррель; - среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 65,2041; - значение коэффициента Кц - 7,5672. содержание Порядок признания сделок с нерезидентами контролируемыми применим и для фирм из стран ЕАЭС.Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-01-11/51070. Сделки с взаимозависимым лицом, которое не является налоговым резидентом РФ, признаются контролируемыми независимо от величины доходов, полученных по таким сделкам. Минфин подчеркнул, что это положение действует, даже если иностранная компания является резидентом государства - члена ЕАЭС. содержание Действительную стоимость доли при выходе из общества облагают НДФЛ в полном размере.Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50673. ООО как налоговый агент должно удержать налог с такого дохода. Его нельзя уменьшить на сумму дополнительных взносов в уставный капитал, а также расходов на приобретение доли. Если участник выйдет из общества в 2016 году, то доход можно будет уменьшить. содержание НДФЛ не нужно удерживать при оплате работодателем проезда заочника к месту учебы раз в год.Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-04-06/50182 В Минфин поступил вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда и проживания сотрудников в месте обучения, если получать высшее образование их направил работодатель? Ведомство разъяснило, что не облагаются налогом выплаты, указанные в ТК РФ. С иных доходов таких лиц его исчислять нужно. На основании письма Минфина можно прийти к выводу, что разрешено не удерживать налог с сумм компенсаций стоимости проезда к месту, где находится организация, ведущая образовательную деятельность, и обратно. От налогообложения освобождается сумма оплаты одной поездки в учебный год. При этом работники должны успешно осваивать по заочной форме обучения программы бакалавриата, специалитета или магистратуры, имеющие государственную аккредитацию. Относительно компенсации стоимости проживания, видимо, подход ведомства таков: данная выплата не названа в ст. 173 ТК РФ, значит, необходимо удержать налог. содержание Аванс, перечисленный в счет будущей поставки, не включают в резерв по сомнительным долгам.Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088 Покупатель обязан поступать так, даже если вероятность поставки товаров невелика. Минфин объясняет это тем, что, применяя метод начисления, предоплату не включают в расходы по налогу на прибыль. Такие разъяснения он давал и ранее, однако судебная практика не всегда их подтверждает. содержание Выплата физлицу по судебному акту: если в решении НДФЛ не выделен, налог не удерживается.Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50689 В случае когда суд при вынесении решения не указал сумму НДФЛ, налоговый агент не может удержать налог. Об отсутствии такой возможности он обязан сообщить налогоплательщику и инспекции. Подход ведомства разделяют ФНС и суды. содержание "Суточные" за однодневную командировку не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб.Письмо Минфина России от 02.09.2015 N 03-04-06/50607 Это касается поездок по России. При командировках за рубеж лимит составляет 2,5 тыс. руб. Такой же позиции придерживался ВАС РФ. Напомним, согласно положению о служебных поездках суточные в однодневных командировках не платят, поэтому имеются в виду суммы, перечисленные работнику взамен их. содержание Бесплатное питание сотрудников не облагается НДФЛ, если доход нельзя персонифицировать.Письмо Минфина России от 07.09.2015 N 03-04-06/51326 К такому выводу в очередной раз пришел Минфин. Тот же подход отражен, в частности, в Постановлении ФАС Дальневосточного округа. Вместе с тем ведомство указывает: организация должна принимать все меры для того, чтобы оценить и учесть экономическую выгоду каждого сотрудника. содержание Выплаты сотруднику при увольнении по соглашению сторон можно учесть в расходах.Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-03-06/50172 Рассмотрена ситуация, когда выходное пособие установлено дополнительным соглашением к трудовому договору. Напомним, сейчас в НК РФ закреплено: указанные в таком соглашении начисления при увольнении признаются расходом. Из этой нормы следует, что основания для прекращения трудового договора не важны. содержание Основное средство реконструировано бесплатно - первоначальную стоимость увеличить нельзя.Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-03-06/1/50225 Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин. В прошлом году ведомство приходило к противоположному выводу. В обоих разъяснениях Минфин требует включать во внереализационные доходы стоимость работ по реконструкции, рассчитанную по рыночным ценам. содержание С выплат, полученных по страховке на ремонт оборудования, НДС платить не нужно.Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-07-11/50215 Разъяснение дано в отношении ситуации, когда выплата получена для ремонта поврежденного при транспортировке оборудования. Страховое возмещение не связано с оплатой реализуемых товаров, поэтому базу по НДС оно не увеличивает. содержание Принятый к вычету НДС нужно восстановить не позже квартала, когда товар был экспортирован.Письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-07-08/49710 Налог, который был принят к вычету при приобретении товаров (работ, услуг), впоследствии использованных для экспортных операций, следует восстановить. По мнению Минфина, сделать это необходимо не позже окончания квартала, в котором товар выпущен в таможенной процедуре экспорта. содержание (Любой упомянутый в обзоре документ можно быстро и легко найти в системах "Консультант Плюс")
|
По "горячей линии" Вы можете заказать любой нормативный документ из любого информационного банка Консультант Плюс. Воспользуйтесь также возможностью бесплатной демонстрации правовой системы на Вашем рабочем месте в любое удобное для Вас время.
|
|
Главная | Документы для бухгалтера | Налоговый календарь бухгалтера | Карта сайта
|